Jak to počítáme

Stránka říká, co aplikace dělá, kde bere čísla a kde je projekce.

Daňový engine

Pro zaměstnance počítáme z hrubé mzdy (rok 2025): daň z příjmu (15 % do 36× průměrné mzdy, 23 % nad, sleva na poplatníka 30 840 Kč/rok), sociální pojištění 7,1 %, zdravotní 4,5 %. Strop sociálního pojištění je 48× průměrná mzda. Volitelně lze připočíst i odvody zaměstnavatele (24,8 % + 9 %) jako „skrytou daň".

Rozpočtová data

Data za rok 2024 jsou ilustrativní (státní závěrečný účet, předběžné). Po nasazení MONITOR pipeline je nahradí stažená čísla z funkční klasifikace (COFOG) a podle kapitol.

Allocation

Tvůj celkový roční příspěvek rozpadneme na oblasti podle jejich podílu na celkových výdajích; drill-down rozdělí oblast na kapitoly podle jejich podílu uvnitř oblasti. Pozn.: jde o projekci, ne striktně účetní mapování — sociální pojištění reálně teče do důchodů, zdravotní do zdravotnictví apod. Tuhle „poctivou" jemnost dopočítáme v některé z dalších fází.

Pět náhledů v průzkumníkovi

• 🥧 Koláč — proporcionální rozpad oblastí, klikem zobrazíš vnitřní prstenec s kapitolami.
• 🧾 Účtenka — seznam jako paragon, drill-down na kapitoly přes `<details>`.
• 🗂️ Treemap — plocha = velikost; vnořené kapitoly uvnitř oblasti.
• 🌊 Sankey — toky příjmy → veřejné rozpočty → výdaje; deficit jako vlastní uzel, takže toky bilancují.
• 📊 Srovnání — žebříček oblastí s pruhy; tvůj nejvyšší podíl zvýrazněný limetkou.

Ovládací prvky

Výdaje ↔ Příjmy · Kč/rok ↔ /měsíc · Absolutně ↔ na obyvatele ↔ % HDP. „% HDP" se počítá z ročních čísel bez ohledu na přepínač /měsíc (procento nedává v měsíčním řezu smysl).

Soukromí

Tvoje data (plat, volby) nikam neposíláme. Žijí jen v localStorage tvého prohlížeče. Smazat je můžeš ručně v DevTools (klíče ktd:input, ktd:controls, ktd:theme).

Disclaimer

Tato aplikace je vzdělávací — není daňové poradenství. Pro skutečné výpočty konzultuj svého účetního nebo oficiální mzdové kalkulačky.

Nepřímé daně (Fáze 3.1)

Když si koupíš rohlík, natankuješ Natural nebo objednáš pivo, část částky odvádíš státu — to jsou nepřímé daně. Aplikace odhaduje, kolik tě stojí, ze čtyř kategorií útrat domácnosti.

Sazby DPH 2025

• 21 % — základní sazba (většina zboží a služeb, palivo, elektronika, oblečení).
• 12 % — snížená sazba (potraviny, voda, MHD, knihy, kultura, restaurační jídlo).
• 0 % — osvobozeno (nájemné, finanční služby, pojištění, knihy v tištěné formě od 2024).

Spotřební daň (vybírá se navíc nad DPH)

• Natural 95: cca 12,84 Kč/L (z ~38 Kč/L ceny u pumpy).
• Alkohol: cca 322 Kč/L absolutního ethanolu (= ~14 Kč za 0,5l piva, ~140 Kč za 1l vodky).
• Tabák: ~60 % ceny krabičky cigaret.

Čtyři kategorie útrat a jejich efektivní DPH

Defaultní hodnoty (ČSÚ Statistika rodinných účtů 2024)

• Průměrná měsíční útrata domácnosti: 41 000 Kč.
• Míra úspor: 10 %.
• Rozpočet kategorií: 30 % potraviny / 32 % bydlení / 14 % doprava / 24 % ostatní.
• Když znáš svou hrubou mzdu, defaultní útraty se škálují podle vzorce: (hrubá × 0,74) × 0,90 × podíl kategorie. Můžeš kterékoliv políčko ručně přepsat — to si pak aplikace zapamatuje.

Disclaimer: Efektivní DPH sazby jsou agregovaný odhad za celou kategorii podle ČSÚ proporčního mixu. Pokud máš výrazně jiné spotřební návyky (minimum alkoholu, výhradně bio potraviny, žádné palivo), reálné nepřímé daně se mohou lišit o ±20 %. Hodnota je orientační — není to výpočet pro daňové přiznání.

Co není zahrnuto

Aplikace zatím nepočítá dálniční známku, koncesionářské poplatky ČT/ČRo, daň z nemovitosti, daň z hazardu a samostatnou daň z elektřiny/plynu (ta je zahrnuta v 21 % DPH na energie). Tyto položky jsou drobné v poměru k DPH a odvodům — řádově stovky Kč ročně oproti desítkám tisíc.

OSVČ — 3 režimy

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) si volí jeden ze tří režimů pro výpočet daně z příjmu a pojistného. Aplikace podporuje všechny tři.

1. Paušální daň

Jedna měsíční platba nahrazuje daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění. Pásmo se vybírá podle ročního obratu a procenta výdajových paušálů:

• 1. pásmo: 8 716 Kč/měs (104 592/rok) — obrat do 1 000 000 Kč
• 2. pásmo: 16 745 Kč/měs (200 940/rok) — obrat 1 000 000 – 2 000 000 Kč (80 % paušál) nebo 1 000 000 – 1 500 000 Kč (60 % paušál)
• 3. pásmo: 27 139 Kč/měs (325 668/rok) — obrat 1 500 000 – 2 000 000 Kč (40 / 60 % paušál)

Aplikace rozpadá paušální daň interně na 3 řádky (daň z příjmu, sociální, zdravotní) podle veřejně publikovaného státního klíče, aby alokace na oblasti rozpočtu (důchody, zdravotnictví) zůstala poctivá.

2. Výdajový paušál

Z ročního obratu se odečte procentní paušál jako výdaje. Daň z příjmu pak jde z rozdílu.

• 80 % — zemědělství, řemeslné živnosti (cap odpočtu 1 600 000 Kč)
• 60 % — volné a vázané živnosti (cap 1 200 000 Kč)
• 40 % — jiné samostatné výdělky, autoři, sportovci (cap 800 000 Kč)
• 30 % — pronájem (cap 600 000 Kč)

3. Skutečné výdaje

Uživatel zadává reálné výdaje. Daňový základ = příjmy − výdaje (nezáporné). Vhodné, když skutečné výdaje překračují paušální procento.

Daň + odvody (pro režimy 2 a 3)

• Daň z příjmu: 15 % do hranice 1 676 052 Kč, 23 % nad ni; sleva na poplatníka 30 840 Kč/rok.
• Sociální pojištění: 29,2 % z vyměřovacího základu (55 % zisku), minimální měsíční vyměřovací základ 13 191 Kč (158 292/rok), strop 2 234 736 Kč/rok (sdílený se zaměstnaneckým).
• Zdravotní pojištění: 13,5 % z vyměřovacího základu (50 % zisku), minimální měsíční vyměřovací základ 23 278 Kč (279 336/rok), bez stropu.

Zdroj: Zákon č. 586/1992 Sb. (daně z příjmu), zákon č. 589/1992 Sb. (sociální), zákon č. 592/1992 Sb. (zdravotní), nařízení o průměrné mzdě pro 2025 (MPSV).

Mimo scope kalkulačky: vedlejší činnost, kombinace zaměstnanec + OSVČ (jiná minima), DPH plátce, import přiznání DPFO XML.